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1、问：我是一家汽车配件公司的财务人员。我公司最近委托外部机构开展研发活动，那么在计算企业所得税的所得额时，研究开发费用能否加计扣除？
答：自2016年1月1日起，根据《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号），企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的
2、问：我是一家房地产开发企业的财务人员。近日，我公司通过银行取得了另外一家企业的委托贷款1200万元用于房地产开发业务，年利率约定为15%，借款期限为一年，已经取得了借款合同和利息
答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）第一条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部
3、税收热点问题解答
1、我单位是一般纳税人，打算出售一台2007年购买的机床，请问应如何缴税，能否开具增值税专用发票？
答：视情况而定。
《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通
4、 问：我们公司总部设在江西吉安，在深圳有一家分支机构。对于跨地区汇总纳税企业的分支机构所得税汇算清缴，《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的
答：你公司的分支机构不需要在深圳进行企业所得税汇算清缴。国家税务总局2012年第57号公告第十条规定，汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得
5、 问：我公司是一家房地产开发企业，在海边开发了一处高档公寓小区。2015年为扩大销售，分别委托境内和境外的营销代理公司销售了部分开发产品，并按合同约定向境内和境外营销代理公司支
答：《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定，除保险企业外，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，按与具有合法经
6、税收热点问题解答
1、我公司为化肥加工厂，最近几年有机肥的标准一直在改变，请问按照新标准生产的有机肥产品是否可以享受增值税免税政策？
答：符合标准的有机肥产品可以享受。
《国家税务总局关于明
7、 我公司是今年新成立的一家物流企业，主要从事仓储服务及货物专用运输等业务。自用的14000平方米的仓储用地是否可以享受城镇土地使用税优惠政策？
答：《财政部、国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2015〕98号）规定：自2015年1月1日起至2016年12月31日止，对物流企业自
8、 问：我公司向一长期供应原材料的客户提供融资担保，但该公司因经营不善破产。我公司为其提供担保造成无法追回的损失75万元（有人民法院的破产、清算公告）。这部分损失能否作为资产
答：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十四条规定，企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担