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1、 问：全资子公司向银行贷款，由母公司提供担保，到期无力还款，母公司基于担保责任代偿银行借款。后来，子公司经营不善，进行清算，母公司形成的这笔债权损失能否税前扣除？
答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十四条规定，企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因
2、 我公司被税务机关认定为核定征收企业所得税，实行应税所得率征收方式。去年取得银行存款利息收入30万元，贷款利息收入20万元。请问，公司取得的利息收入是否要核定征收企业所得税？
答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕30号）规定，实行应税所得率征收企业所得税是针对“能正确核算（查实）收入总额，但不能正
3、问：我公司利用闲置资金向银行购买理财产品，请问，购买理财产品获得的收益是否属于免税收入？
答：企业所得税法及其实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的收入为免税收入，
4、问：根据《北京市基本医疗保险规定》（北京市人民政府2001年第68号令）第五章第三十八条的规定，大额医疗费用互助资金由用人单位和个人共同缴纳。用人单位按全部职工缴费工资基数之和的
答：《北京市人民政府关于修改〈北京市基本医疗保险规定〉的决定》（北京市人民政府令第158号）第五条规定，本市在实行基本医疗保险的基础上，建立大额医疗费用互助制度，实行国家公务
5、 问：企业购入一批沙箱，记入库存商品账。后因其在生产产品时可反复使用，又转入固定资产账。由库存商品转入固定资产，是否需要缴纳增值税？
答：增值税暂行条例实施细则第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
1.将货物交付其他单位或者个人代销。
2.销售代销货物。
3.设有两个以上机构
6、 问：房产税暂行条例第三条规定，房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。企业为了平衡资产负债率，请会计师事务所对固定
答：《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）第一条规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按
7、问：某商贸企业财务人员问，从供货方取得的实物返利，也取得了供货方开具的增值税专用发票。请问，这些增值税专用发票是否可以抵扣进项税额？
答：《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）规定：商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税：
8、问：
我公司为建造一幢建设期为2年的厂房，2013年3月从银行专门借入款项5000 万元，年利率6.6%，同时银行与我公司签订协议，银行对此笔贷款提供财务顾问服务，收取财务顾问费300万元
答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第二条的规定：“企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发