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1、问：我单位按贷款余额的1%计提贷款损失准备，2013年贷款资产余额较上年下降3100万元，当年未计提贷款损失准备，且发生贷款损失19万元。主管税务机关提出，我单位该项业务需调增应纳税所得
答：《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕5号）规定，金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式为：准予当
2、问：我公司是一家中小企业信用担保公司，2013年度担保收入100万元。公司2012年度未到期责任准备余额20万元，本期计提未到期责任准备30万元（少于50%的规定），我公司2013年末未到期责任准备
答：《财政部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕25号）第二条规定，符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年
3、问：某公司2014年补交2013年度的残保金、工会经费及教育经费，能否税前扣除？
答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，根据税收征管法有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、
4、问：我公司是一家刚成立的从事特种纸制造和销售的企业，公司主要原材料木浆通过进口方式采购。但根据现行税收政策规定，国税部门对企业取得的海关进口增值税专用缴款书实行“先比对后
答：《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局海关总署公告2013年第31号）第七条规定，纳税人应在“应
5、 问：近日，我公司接收到上游公司开具的增值税专用发票，但是获悉对方税务机关发现该公司有虚增增值税进项税额偷逃税款的行为，我公司接收的增值税专用发票还能作为抵扣凭证吗？
答：《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）规定，纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票
6、 问：我公司是从事装卸搬运服务的增值税一般纳税人，“营改增”后提供装卸搬运服务，应按什么税率缴纳增值税？
答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定，装卸搬运服务属于《应税
7、问：我公司是居民企业，不久前购买了居民企业A公司法人股东B公司的全部股权，成为A公司新的法人股东。像我公司这样购买企业股权取得的投资收益，是否属于企业所得税法规定的免税收入？
答：企业所得税法第二十六条第（二）项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。企业所得税法实施条例第八十三条规定，企业所得税法第二十六条
8、 问：我企业按季度缴纳职工年金，政策规定年金计税有免税标准。那么，按季度缴纳的年金是分摊到各月计算，还是在缴纳当月计算？
答：《财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）第一条规定，企业年金和职业年金缴费的个人所得税按下列